La Russie a été incluse dans la liste des juridictions qui ne coopèrent pas avec l’UE dans le domaine de la fiscalité. Cela signifie essentiellement que le pays agresseur est sur la liste noire des pays avec lesquels l’UE ne veut pas travailler en matière de fiscalité. Outre la Russie, il comprenait les îles Vierges britanniques, le Costa Rica et les îles Marshall. Vyacheslav Cherkashin, analyste fiscal et résident du Center for Smart Solutions, écrit à ce sujet sur sa page Facebook.

Selon lui, il existe aujourd’hui dans le monde trois listes internationales de premier plan contenant des juridictions qui ne coopèrent pas dans le domaine de l’échange d’informations dans les domaines de la fiscalité et de la lutte contre le blanchiment d’argent sale. L’une de ces listes noires mondiales est, avec les listes du GAFI et de l’OCDE, la liste de l’Union européenne (nom complet « Liste des juridictions ne coopérant pas avec l’UE dans le domaine de la fiscalité »).

« Ce dernier est un rapport d’examen et d’évaluation contenant l’annexe I (la liste noire actuelle des pays non coopératifs) et l’annexe II (les juridictions qui ne respectent pas les normes fiscales internationales, mais qui ont pris des engagements suffisants pour mettre en œuvre les principes de bonne administration fiscale , afin de ne pas être inclus dans la liste 1 à l’avenir) », écrit Vyacheslav Cherkashin.

Deux fois par an, ces deux listes sont mises à jour et révisées dans le cadre du contrôle du respect des principes de transparence fiscale, non offshore (présence de régimes fiscaux dommageables) et de la mise en place des mesures de lutte contre la planification fiscale agressive (respect des Régime BEPS).

« Le 14 février 2023, un autre examen de la liste noire a abouti à l’ajout de la Russie, ainsi que des îles Vierges britanniques, du Costa Rica et des îles Marshall. Il y a maintenant 16 juridictions sur la liste, dont le Panama, Vanuatu, Guam et Samoa », note l’analyste.

Comme argument pour une telle mesure, la Fédération de Russie a cité « le non-respect de l’obligation d’éliminer les aspects dommageables du régime spécial des sociétés holding internationales » et « la suspension du dialogue sur les questions liées à la fiscalité après l’agression russe contre l’Ukraine ».

Conséquences du statut

Un pays qui a été inclus dans la « liste noire » fait face à plusieurs problèmes : une baisse des notations, un impact négatif sur les relations avec les banques et institutions financières internationales en raison d’une mauvaise réputation, en particulier, l’exposition des entités commerciales à des conditions commerciales moins favorables ; des exigences de conformité plus élevées et des mesures de surveillance plus rigoureuses.
Une autre conséquence possible peut être ce qu’on appelle « l’effet de cascade » sous la forme de l’inscription du pays agresseur sur d’autres listes noires.

Ainsi, l’actuelle réunion plénière du GAFI à Paris est prévue le 20 février, où il sera tout à fait justifié de soulever la question de l’inclusion de la Russie dans la liste noire de cette organisation aux fins de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. Cela peut être dû au mauvais fonctionnement de l’organisme national de contrôle financier et du système d’application de la loi, à la détérioration de l’état de la coopération internationale de la part de la Fédération de Russie, en particulier dans le domaine du gel de l’entraide judiciaire et des réponses aux demandes internationales.

« Une telle décision sera l’étape la plus importante vers la politique de sanctions internationales anti-russes. La réputation de la Russie deviendra aussi toxique que possible pour toute entreprise, investissement et aide (pire que la Corée du Nord), réduira considérablement le champ de manœuvres avec les pays qui l’aident encore à faire la guerre en Ukraine, en évitant la responsabilité et les sanctions », estime l’expert.